In einem wegweisenden Schiedsverfahren hat das Mutterunternehmen der Kryptobörse Kraken ein Urteil von US$22 Millionen gegen den ehemaligen Wirtschaftsprüfer Mazars erwirkt. Der Beschluss, der am 5. Juli 2024 in London verkündet wurde, stützt sich auf die Behauptung, dass Mazars im Zuge der Jahresabschlussprüfung 2022 ohne Vorwarnung ausstieg und damit erhebliche finanzielle Schäden für das Unternehmen verursachte.

Hintergründe

Die Auditrevision war Teil eines umfangreichen Compliance‑Programms, das nach den Richtlinien der Financial Conduct Authority (FCA) ausgelegt war. Laut einem anonymen Quellenbericht aus dem Markt wies Mazars wiederholt methodische Diskrepanzen auf, die in einem internen Bericht des Kraken‑Audit‑Komitees dokumentiert wurden. Der Abbruch der Prüfung wurde anschließend mit der internen Bezeichnung „Operation Chokepoint 2.0“ verknüpft – ein angeblich koordinierter Versuch, regulatorische Lücken zu exploitieren und Marktanteile zu verschieben.

Abbildung 3 des internen Kraken‑Risiko‑Dashboards illustriert den projizierten Verlust von Liquidity‑Pools und den daraus resultierenden Liquiditätsengpass, der nach dem Auditabbruch in den ersten vier Quartalen zu einem geschätzten Schaden von US$18 Millionen führte. Der Restbetrag des Urteils resultiert aus Anwaltskosten, Reputation‑verlust‑Komponenten und einer Strafzahlung für vermeintliche Verletzungen des International Financial Reporting Standards (IFRS).

Reaktionen aus dem In- und Ausland

Ein Sprecher des britischen Finanzministeriums, der anonym bleiben wollte, betonte: „Wir beobachten die Entwicklungen aufmerksam, insbesondere im Hinblick auf mögliche systemische Risiken, die sich aus der wachsenden Kluft zwischen Krypto‑Plattformen und traditionellen Prüfungsinstitutionen ergeben.“ In den USA äußerte ein Partner der großen Anwaltskanzlei Sullivan & Cromwell, dass die Entscheidung „einen Präzedenzfall für zukünftige Rechtsstreitigkeiten im Kryptobereich setze“.

Im europäischen Raum reagierten mehrere Aufsichtsbehörden skeptisch. Ein Mitglied des Europäischen Ausschusses für Finanzstabilität (ESFS) sagte, dass die Verbindung zu „Operation Chokepoint 2.0“ „eine alarmierende Indikation dafür sei, dass regulatorische Arbitrage im Kryptobereich zunehmend institutionell verankert“.

Unterdessen hat Mazars selbst in einer Kurzmitteilung erklärt, dass das Unternehmen „die Vorwürfe entschieden zurückweist und sich einer unabhängigen internen Überprüfung unterzieht, um die Integrität seiner Prüfungsprozesse zu verifizieren.“ Ein anonymer Insider aus der Unternehmensberatung, der die Redaktion vertraulich informierte, vermutete, dass Mazars bereits Gespräche über einen Vergleich mit einem Preis von US$5 Millionen geführt habe, bevor das Schiedsgericht ein höheres Urteil fällte.

Ausblick

Analysten prognostizieren, dass das Urteil von Kraken erhebliche Spill‑over‑Effekte auf das Prüfungsumfeld haben wird. Ein Senior‑Analyst von Goldman Sachs, der anonym bleiben wollte, verwies auf „die potenzielle Neubewertung von Risikoparametern in den Kreditmodellen großer Banken, die im Krypto‑Sektor engagiert sind“.

Im Zuge dessen plant Kraken, seine internen Compliance‑Kapazitäten zu erweitern und ein eigenes Prüfungs‑Co‑Etablissement zu etablieren, das künftig unabhängige Audits nach eigenen Standards durchführen soll. Gleichzeitig warnt die FCA vor „verstärkten Aufsichtspflichten“ und kündigte an, die regulatorische Behandlung von Krypto‑Exchanges im nächsten Quartal zu überarbeiten.

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